增值税普通发票税率怎么决定 怎样确定批发零售增值税纳税人范围

怎样确定批发零售增值税纳税人范围
增值税普通发票税率怎么决定 第一篇

　　《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。该文件所称的批发、零售纳税人的范围指什么？

　　解答

　　财税〔2012〕75号文件第一条规定，经国务院批准，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

　　增值税暂行条例第二十一条规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

　　根据上述规定，从2012年10月1日起，不论是小规模还是一般纳税人，只要销售的是财税〔2012〕75号文件中的鲜活肉蛋免税产品，不论是自产还是外购，均可享受免征增值税。

　　销售免税农产品，不论是批发，还是零售，即便是一般纳税人，也不能开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。

　　相关：地下车库是否减半征收城镇土地使用税

　　建造在地上建筑物下方的地下车库，是否可以减半征收城镇土地使用税？ 　　根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第四条规定，对在城镇土地使用税征税范围 ...

　　建造在地上建筑物下方的地下车库，是否可以减半征收城镇土地使用税？

　　根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第四条规定，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

　　因此，若属于单独建造的地下建筑物，单独立项，且取得土地使用证，可按上述文件规定暂按应征税款的50%计征城镇土地使用税；若属于没有单独立项，且与地上建筑物为一体，则与地上建筑物一并应按照实际占用面积缴纳城镇土地使用税。

开网店怎么交税？要交些什么税
增值税普通发票税率怎么决定 第二篇

　　新闻背景：

　　近期，有两会代表称“网购不开发票不纳税已成潜规则”，建议税收部门研究电商的征税方式，引发热议。国家税务总局3月7日公布了《网络发票管理办法》，税务机关可以按规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票，该办法自4月1日起施行。

　　网络发票是指纳税人通过互联网、使用税务机关提供（或认可）的网络发票开具系统开具的普通发票。

　　使用纸质发票，需要纳税人往返税务机关办理发票领购、验票、抄报税等事项。推行网络发票减少了这些环节，可降低成本。

　　办法规定，省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。据悉截至去年上半年，全国已有19个国税系统单位开展了网络发票试点。

　　有分析人士认为，网络发票加快推广能够加强对电子商务的监管，缓解网上购物经常无发票的难题，为对电商征税做准备。

　　如果电子商务要交税的话，开网店怎么交税呢？一般说来要交些什么税?下面我们来通过一个小故事来简单了解一下：

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　　用一个小故事，来介绍一个小卖家的创业经历，以及要交多少税。把税务那些专业的款项，用故事的形式表达出来。本故事是我自己YY的，纯属虚构，如果雷同，那是缘分。

　　小胡26岁，大学毕业后作为一名北漂，在北京工作4年，有了十来万的积蓄。小胡遵纪守法，勤奋踏实，聪明好学，经常帮助老奶奶过马路，还被所租房的小区评为十大文明青年。

　　更难得的是小胡追求上进，一直希望有自己的事业，为社会的发展祖国的腾飞做出自己的贡献。小胡想起自己的家乡是服装之都，于是找亲戚朋友借了10来万，加上自己的积蓄，注册了公司，在淘宝上开了个小店，卖男装，还注册了个小品牌。

　　自从开了淘宝小店，小胡热情高涨，每天只睡五六个小时，经常忙到凌晨一两点。没有周六周日，没有国庆五一假期，连女朋友都没有时间找。他把所有时间学习做生意，学习淘宝运营，关注淘宝动态，也关注了淘宝鬼脚七的微信和微博，成长相当快。后来还招了四五名员工帮他一起做，小公司搞得有模有样。一天凌晨，他在日记本上写了一行字：

　　绳命，在于奋斗！

　　到年底了，小胡开始盘点全年数据，小店总共销售额达到了100万。小胡还兼职学了点财务知识，快速的计算起成本：

　　人力成本10万元。包括自己在内，6名员工，成本包括工资、社保、住房公积金等，公司的支出是整体工资的1.4倍。

　　房屋租金和硬件成本10万元。一百多平方的房租，办公、库房、住宿都在一起。还有电脑硬件、网络宽带。已经很节省了。

　　营销运营成本10万元。基本上是销售额的10%。包括了买直通车，淘客扣点费用。小胡说开店开始不卖钻石展位，没钱投入。

　　由于老家有些亲戚关系，进货成本也不高，加上交通和进货成本也就是60万元。

　　最后结果计算，发现开网店居然有10万元的纯利润！小胡非常兴奋，这比之前打工要强很多啊。虽然辛苦，但很快乐！今年利润10万，明年利润20万，后年利润40万……未来一片光明！

　　小胡很崇拜马云，马云说要做102年的企业，小胡想，我搞个20年的企业就行，也能成为中国小有名气的企业家，拉动家乡产业发展，到时候衣锦还乡，那是多么风光！小梅到时候会用什么眼光看我？

　　小梅和小胡是高中同学，他们之间曾经有一段美好的感情。但小胡家境不好，父母都是朴实的农民，小胡在北京也没有房子，小梅父母以两个人没有在一个城市为由，觉得两个人不合适，小梅后来也跟他分手了。这成了小胡内心跟谁都无法说的悲伤。

　　小胡在夜深人静的时候，总会想起小梅。有次有个顾客在旺旺上咨询问题，小胡特地给她免单了，只因为那个旺旺ID叫小梅。不过小胡是个追求上进，有责任感的青年。经常提醒自己：鬼脚七老师说过，生活无常，不要太执著过去。于是小胡很快从悲伤中走出来了。

　　上个月，有个人大代表苏总，提议国家要严管淘宝平台的中小卖家交税问题，引起小胡的注意。小胡想：交税是天经地义的，既然要成为一名有责任感的企业家，就应该交税！于是小胡拿着账本和银行卡就来到税务局。

　　税务局的老张接待小胡，听明来意后很客气说：小胡啊你真是有文化有理想有道德的好青年，我来帮你算一下你开网店应该交多少税，要交些什么税。

　　你公司的年营销额超过80万，因此要交17%的增值税。什么？你以前进货没有开增值税发票啊？！这样你要交17万的增值税。这样吧www.cyone.com.cn/，你想办法去找以前进货的增值税的发票，这样可以抵扣。告诉你一个简单的算法，增值税大概是你毛利差价的17%。这样你需要交大约40万＊17%=6.8万元。具体计算公式不是如此，但费用差不多。

　　小胡你别吃惊啊，还有教育费附加7%和城建税3%，咱们北京还有地方教育附加费2%。总计是增值税的12%。也就是6.8万＊12%=0.816万。小胡你怎么了？脸色不好，最近没休息好吧？哦，没事就好，我接着说。

　　小胡你公司不错，第一年就有利润，所以你还要交企业所得税，企业净利润的25%。当然你是小企业，我们国家对小企业有扶持政策，税率减半是12.5%，所以所得税是：10万*12.5%=1.25万。你看我们国家多好，要是真收你25%，你就要倒贴了。

　　好了，小胡啊，你公司总计要交税：6.8+0.816+1.25=8.866万元。

　　小胡当时就晕了：我说您没有算错么？我开网店总共就10万的利润，现在让我交8.866万的税？

　　老张笑笑说：看来你对我国的税务真的不了解，你这个公司算不错的了，之前好多公司过来交税以后，不只是剩不下利润了，还要倒贴呢！

　　小胡的心彻底凉了！默默在哪里做了五分钟，一声不吭。老张始终微笑着看着他，心想：又一个没经历过风雨的家伙。

　　小胡终于爆发了，开始抱怨：老子辛苦一年，交完税最后居然就剩下10000来块钱？老子不干了，就把剩下的这些钱分给股东，散伙！

　　小胡转身准备出去，老张赶紧起身叫小胡：

　　你说要把这些钱分给股东啊？那你还要交20%的股息利得税。总计是1.134*20%=0.2268万元。

　　当天晚上，夜很深了，小胡又在他日记本上写了一行字：

　　小梅，祝你幸福！

　　……故事结束了，下面介绍一些专业知识：

　　1、什么是小企业？我之前有专门的微信文章介绍过，在2011年发布的中小企业的标准做了重新定义：

　　零售业从业人员在50人以下，10人以上，且营业收入在100万以上，500万以下的企业为小型企业；从业人员在10人以下，或营业收入在100万元以内的企业为微型企业。

　　2、如果年收入低于80万，增值税计算方法不一样，是按照总收入的3%计算。增值税比较复杂，进货的时候要开增值税发票，要交税，这部分税可以用于做抵押之后的税款。文中的计算公式只能算大概数字。

　　3、一些附加税是可以作为利润前扣除的。也就是说，计算企业所得税时，可以扣除这部分利润。不过不影响大局。

　　4、文章中提到的税，不包括个人所得税。北京个人所得税起征点是3500元。

　　作者介绍：鬼脚七，一个简单的人，分享电商资讯、搜索变化、淘宝动态、产品设计、管理心得、生活感悟；偶尔文艺，偶尔深沉。做一个有思想的人！微信账号：taobaoguijiaoqi，加为好友后回复m可以看到作者之前的所有文章。

增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别
增值税普通发票税率怎么决定 第三篇

增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别

1、票面的区别，增值税发票为可抵扣发票，有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样。增值税专用发票是三联式的，普通发票两联。

2、作用，对于开票企业则没有区别，不管是哪类票都要缴纳销项增值税，但对于受票企业，只要增值专用发票才可以抵扣，普通发票则不可以。

3、开票范围，对于开票企业，只有营业范围内的销售才可以开具增值税专用发票。

4、开票资质，只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票，小规模企业则只能开具普票。

5、管理上，不管是增值税或普票，税务管理上都是每月上报、购买查验。但对企业的进项方面着重于审核具有可抵税的增值税专业发票。

增值税发票分普通发票和专用发票一般纳税人都要以开具，而小规模纳税人以及个体户没有资格开具增值税专用发票，两者的税率都是17%，区别只是在于开具的对象不同而已。增值税专用发票是对一般纳税人填开的，而增值税普通发票是对除一般纳税人以外的小规模纳税人、个体户及其他行业，比如建筑、运输、房地产、服务业、交通企业等开具的，一般纳税人对上述这些企业或个体不能开具增值税专用发票，只允许开具增值税普通发票，增值税普通发票就是过去的货物销售的普通发票，上面有税额更便于销售企业记账及税额的计算，方便了一般纳税人及税务机关。

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另外要注意的是，普通发票所有的增值税纳税人都可以使用，而专用发票只有一般纳税人可以使用。如果你的企业是一般纳税人，那么如果在进货时所取得的发票，属于增值税专用发票的可以用于抵口税款，而取得增值税普通发票则不能确认进项税额，也不能进行抵扣。

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第三章 普通发票和增值税专用发票的管理规定
增值税普通发票税率怎么决定 第四篇

发票种类及税率
增值税普通发票税率怎么决定 第五篇

在税控机开具增值税普通发票的操作流程
增值税普通发票税率怎么决定 第六篇

增值税普通发票税率怎么决定

在税控机开具增值税普通发票的操作流程

开局增值税发票

（一）：系统设置

#1. 初始化禁做，第一次安装时使用。

#2. 税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。

#3.商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入；商品税目（需有），简码（可有可无）；单价应在开具发票时直接输入；地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入；保存时点左上角退出，不点右上角的差号。

（二）：发票管理

#1. 发票领用：购买(带IC卡)――读入开票系统（买错发票需退回IC卡发票号）。注意：购买时需持报表和IC卡等（国税局决定）；读入时若失败，原因：未插IC卡；IC卡中无领购的发票；发票流水号已经读走（点发票填开，看有没有发票）；金税卡已到锁死期。

#2. 发票退回：只有因国税局错买了发票才能使用此项。

#3. 开具发票：确认发票代码和号码；金税卡日期如错误，应携带IC卡到国税局授权修改；商品信息中注意含不含税；一张发票只能一种税率，只能开八行商品；开完发票，打印即保存了；销方信息：银行账号可多个。

#4. 发票修复：发票修复后，所有发票无法打印（从金税卡到硬盘）。发票查询：发票开具管理 a. 查询打印时，点第一窗口的打印。

b. 山东省清单打印选套打。

c. 发票复制：选中行——选项。 注意：复制过来的商品可修改。

#5. a.开局带销货清单的发票：如果商品行多于八行，需开清单;先确认含不含税；只能在清单上写商品，发票上不写商品；清单一张可打十二行。

b. 开局带折扣的专用发票 ：01. 带清单：清单中的每行都可加折扣或多行统一折扣；但发票上只显示一行折扣栏（不管是不是同种折扣）。 02. 不带清单：选中商品行、点折扣，其折扣行数是指选中行及上面几行；折扣行只能删除不能修改；商品行与折扣行之间不许加入信息，折扣行算一行；每行或多行商品可加折扣，但总金额不可加折扣。

c. 开局负数发票：商品与客户都不用填写，且有退回之正数发票；隔月发票需冲红。冲一部分的，需对方国税局退货证明，用减号重新输入（单位为正），找不到明细，需手工输入，需保存点打印按钮。增值税普通发票税率怎么决定

d. 作废专用发票： 01. 当月发票可以作废，隔月的需冲红。 02. 谁开谁作废。 03. 点击作废按钮。 04. 已报税的发票不能作废只能冲红。

（三）.抄税报税：

每月1号至10号，超期罚款。（需持IC卡和报表）。

#1. 抄税流程: 01. 抄税写IC卡（大约一分钟，每月一号不能开票需抄税。） 02. 销项报表打印。 03. 持IC卡和报表到大厅报税。注意：IC卡内必须无报税信息，若有先报税，后抄税;若抄税时IC卡上有新购发票，可同时读入发票。

#2. 打报表（每月一次）.即第三模块/标题栏（第三条）－发票资料查询打印－或－发票资料 。

#3.报表类：发票资料统计；月度统计即月汇总表（增值税销售情况）；工具栏发票资料统计年度统计即年汇总表。发票资料统计----领用存表。

#4.金税卡管理---状态查询：最大限额十万；抄税起始日变下一个月的…..。

（四）.注意事项：

#1. 若改单位名称或税号时需持IC卡和金卡；修改其余的时钟、开分机等，只带IC卡。

#2. 首次打印发现字体太长：我的电脑――打印机――默认打印机驱动程序――右单击属性――祥细资料――后台打印设置――数据格式选择RAW

(八)8.如同时申请增值税普通发票,《发票票种核定表(初次核定)》
增值税普通发票税率怎么决定 第七篇

发票票种核定表

注：本表填制一份，税务机关留存。不作为日常领用发票的依据。增值税普通发票税率怎么决定

填表说明

一、发票经办人：填写本单位发票领用人员姓名。

二、 核定选项：小规模纳税人、一般纳税人、个体工商户分别在适用于本单位的选项中勾选。

小规模纳税人选项一、选项二、选项三中仅可单选。 一般纳税人选项二、选项三中仅可单选。 个体工商户选项一、选项二、选项三中仅可单选。

三、 其他发票：包括《国际货物运输代理业专用发票》、《国际海运业运输专用发票》、《国际海运业船舶代理专用发票》、《报关代理业专用发票》，如选择核定其他发票，请填写发票名称。

四、 一般纳税人如需核定《机动车销售统一发票》，请根据需要填写最高开票限额。 五、 个体工商户如选择核定《通用定额发票》，请填写所需相应版别的本数，《通用定额发票》的规格为每本50份。

增值税专用发票与普通发票的区别
增值税普通发票税率怎么决定 第八篇

增值税专用发票与增值税普通发票的区别？

增值税专用发票一般可以抵扣税金

增值税普通发票不能抵扣税金

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下特点：?增值税普通发票税率怎么决定

(1)发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

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(2)发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。?

(3)发票的联次不同：“增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。?

(4)发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

重点区别在于“能否抵扣增值税销项税”方面：

1、企业采购货货物收到供应方的“增值税普通发票”，其支付款中所含的“进项税”记入货物成本，不能抵扣企业因销售等业务活动产生的增值税销项税，实现不了增值税的流转；

2、企业采购货货物收到供应方的“增值税专用发票”其进项税，可以在规定范围内抵扣企业销售等业务活动产生的销项税，从而实现增值税的流转。

小规模纳税人一般开的发票都是普通销售发票。如因业务需要，也可以去税务机关申请代开3%增值税专用发票的。

当小规模开具普通销售发票时，一般纳税人是不能够抵税进项税的。当开具3%的增值税专用发票时，就可以抵扣3%的税金，但不能都抵扣17% (备注：小规模纳税人只可以去税局代开3%的增值税专用发票，但不能代开17%的增值税专用发票)

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